Kwotowe limity wpłat na IKE oraz IKZE w 2026 są o 9 proc. wyższe niż w roku poprzednim. W praktyce oznacza to możliwość odłożenia na prywatną emeryturę dodatkowych 1-2 tys. zł. Większe są też potencjalne korzyści podatkowe wynikające z zasilenia kont emerytalnych w III filarze.
W górę idzie prognozowane przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, więc zwiększają się limity wpłat na IKE oraz IKZE. W 2026 są one o niecałe 9 proc. wyższe niż rok wcześniej. Przy czym to najwolniejsze tempo wzrostu od pięciu lat.
Korzyści podatkowe z oszczędzania na IKE oraz IKZE
Oszczędzanie na prywatną emeryturę w III filarze daje korzyści podatkowe. W przypadku IKE oraz IKZE jest to brak podatku Belki od wypracowanych dochodów kapitałowych, np. odsetek.
Dodatkowo wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania, czyli pomniejszyć dochód wykazywany w zeznaniu rocznym. Tak stanowi art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem kwoty odłożone w 2026 będzie można odliczyć w PIT składanym w 2027.
Oprócz tego zyski osiągnięte na indywidualnym koncie emerytalnym są zwolnione z podatku dochodowego. Z tym że uprawnienie to przysługuje po ukończeniu 60 lat.
Natomiast od całości środków zgromadzonych na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego fiskus pobiera 10 proc. w momencie likwidacji rachunku. Tutaj warunkiem jest ukończenie 65 lat.
Ile wynoszą limity wpłat na IKE oraz IKZE w 2026
Limity wpłat na IKE oraz IKZE określa ustawa o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Corocznie precyzuje je obwieszczenie ministra rodziny, pracy i polityki społecznej.
W przypadku IKE (art. 13 ust. 1) limit wpłat wynosi trzykrotność prognozowanego na dany rok w ustawie budżetowej przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej. Dlatego w 2026 jest to 28.260 zł (3 x 9420 zł). Potwierdza to obwieszczenie opublikowane w Monitorze Polskim.
Natomiast do kwoty dopuszczalnych zasileń IKZE odnosi się art. 13a ust. 1 wspomnianej ustawy. Standardowy limit wynosi 1,2-krotności przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce. W 2026 przekłada się to na 11.304 zł.
Podwyższony limit wpłat na IKZE w 2026 dla przedsiębiorców i nie tylko
Przy czym osobom prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą przysługuje większa kwota, bo wyliczona na podstawie 1,8-krotności przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce. Tak stanowi art. 13a ust. 1a ustawy o IKE oraz IKZE. W 2026 limit wpłat na IKZE dla przedsiębiorców wynosi więc 16.956 zł. Potwierdzeniem tego jest obwieszczenie minister rodziny, pracy i polityki społecznej.
Ważne! Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą może korzystać z wyższego limitu również wtedy, gdy równocześnie osiąga przychody z innych źródeł, np. pracy na etacie. Potwierdza to interpretacja indywidualna dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (np. z czerwca 2024 sygn. 0112-KDIL2-1.4011.412.2024.2.DJ).
Zgodnie z art. 8 ust. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych podwyższony limit zasileń IKZE mają prawo stosować także:
- artyści,
- twórcy,
- przedstawicieli wolnych zawodów,
- wspólnicy spółek osobowych oraz
- właściciele jednoosobowych spółek z o.o.
Z tego tekstu dowiesz się, jak – będąc przedsiębiorcą – zwiększyć limit wpłat na IKZE w mBanku.
Maciej Kusznierewicz
Dodaj komentarz