Podatek od złota fizycznego może się pojawić zarówno w momencie jego zakupu, jak i sprzedaży. W skrajnie niekorzystnych sytuacjach możemy zostać obciążeni trzema różnymi daninami. Jednak łatwo nie zapłacić żadnego, nawet w momencie osiągnięcia zysku.
Wg badania UCE Research prawie 39 proc. badanych uważa trwającą wojnę w Zatoce Perskiej za dobrą okazję do inwestowania w żółty metal. Zdaniem ekspertów Polacy są coraz bardziej świadomości tego, że złoto może być odpowiednią formą długoterminowego lokowania kapitału. Mimo ostatnich spadków jego notowania pozostają na dużym plusie w ujęciu 12-miesięcznym.
To rodzi pytania o zobowiązania względem fiskusa. Czy i jaki podatek od złota trzeba zapłacić w momencie jego zakupu albo sprzedaży w formie monet i sztabek? Rozważmy kilka sytuacji z punktu widzenia osoby fizycznej.
Podatek od złota – zakup
Złoto inwestycyjne jest zwolnione z podatku VAT. Nie ma więc znaczenia, czy kupujemy je od podmiotu gospodarczego (mennica, kantor, diler), czy innej osoby fizycznej. Tak jest w każdym kraju UE.
Ale uwaga! Ustawa o VAT precyzuje (art. 121 ust. 1), czym jest złoto inwestycyjne. Chodzi o sztabki i płytki o próbie co najmniej 0,995 oraz monety:
- o próbie co najmniej 0,900,
- wybite po 1800 roku,
- które są lub były obowiązującym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia,k
- sprzedawane po cenie, która nie przekracza o więcej niż 80 proc. wartości rynkowej złota zawartego w monecie.
Warto wiedzieć, że zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług złotem inwestycyjnym są też instrumenty finansowe (np. ETF-y). Nie podlegają one podatkowi VAT.
PCC od zakupu złota
Podatek od złota przy zakupie może wystąpić, gdy:
- nabywamy je od osoby fizycznej niebędącej płatnikiem VAT oraz
- kwota transakcji przekracza 1000 zł.
Zatem przy obecnych cenach żółtego metalu dotyczy to nawet ułamkowych części uncji (31,1 g). Wówczas transakcja podlega pod podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) ze stawką 2 proc.
Musimy go odprowadzić do urzędu skarbowego, składając przy tym formularz PCC-3. Mamy na to 14 dni od zawarcia umowy kupna-sprzedaży kruszcu.
Załóżmy, że nabywamy od osoby fizycznej półuncjową sztabkę po cenie rynkowej. Płacimy za nią 8000 zł. Zatem skarbówce jesteśmy zobowiązani przekazać 160 zł.
Oczywiście możemy nie ujawniać faktu nabycia monety / sztabki. Jednak takie postępowanie rodzi ryzyko problemów w przyszłości, np. przy sprzedaży złota.
Podatek od sprzedaży złota
Czy i jaki podatek od złota fizycznego trzeba zapłacić po sprzedaży? To zależy od daty zawarcia transakcji.
Jeżeli zysk ze sprzedaży złota fizycznego osiągniemy po upływie sześciu miesięcy od jego zakupu (licząc od końca miesiąca, w którym nabyliśmy sztabkę / monetę), nie płacimy podatku dochodowego. W przeciwnym razie, czyli przy sprzedaży przed upływem sześciu miesięcy od zakupu, zysk ze sprzedaży złota fizycznego podlega opodatkowaniu.
Obowiązuje standardowa stawka, czyli 12 proc. lub 32 proc. w zależności od indywidualnej sytuacji. Dochód doliczamy bowiem do pozostałych osiągniętych w danym roku i uwzględniamy w zeznaniu rocznym PIT. Wcześniej nie musimy odprowadzać zaliczek.
Czas nie ma znaczenia przy inwestowaniu w tzw. papierowe złoto, czyli np. ETF-y, kontrakty terminowe, CFD, certyfikaty strukturyzowane. W tym przypadku każda transakcja sprzedaży, która wygenerowała zysk, podlega podatkowi od zysków kapitałowych (19 proc.). Daninę nalicza i odprowadza w naszym imieniu dostawca instrumentu.
Wyjątek stanowią konta emerytalne: IKE oraz IKZE. Wówczas, jeśli spełni się ustawowe warunki, podatek od zysków ze sprzedaży złota nie występuje.
Przeczytaj też
kwestie podatkowe przy inwestowaniu w srebro w postaci monet i sztabek
Przeczytaj też
inwestowanie w monety kolekcjonerskie
Maciej Kusznierewicz
Dodaj komentarz